Ruské malé a stredné podniky môžu mať v rokoch 2027 – 2029 nárok na odpočty na riešenia AI

MOSKVA – Úrady diskutujú o možnosti udeliť malým a stredným podnikom právo na odpočet dane z príjmu a daní zaplatených v rámci zjednodušeného daňového systému v rokoch 2027 – 2029 vo výške nákladov na získanie, používanie a vytvorenie ruských riešení v oblasti umelej inteligencie.

Ministerstvo digitálneho rozvoja, komunikácií a masmédií pripravilo príslušné zmeny a doplnenia do druhého čítania daňového poriadku ako súčasť trojročného rozpočtového balíka.

Zdroj oboznámený s projektom pre agentúru Interfax uviedol, že agentúra navrhuje umožniť malým a stredným podnikom odpočítať si daňový odpočet na základe nákladov na nákup, používanie a vytvorenie ruských riešení umelej inteligencie, a to až do výšky 200 000 rubľov ročne a až do výšky 500 000 rubľov ročne, ak sa implementácia takýchto riešení preukáže ako účinná. Vláda stanoví ukazovatele výkonnosti a postup na potvrdenie ich dosiahnutia.

Ministerstvo digitálneho rozvoja, komunikácií a masmédií odhaduje, že základný limit 200 000 rubľov je porovnateľný s typickými ročnými nákladmi na počiatočnú implementáciu riešení umelej inteligencie (do 240 000 rubľov) a trojročné obdobie trvania opatrenia zodpovedá počiatočnému implementačnému obdobiu.

Ruské riešenia umelej inteligencie sú definované ako počítačové programy a databázy zahrnuté v jednotnom registri a spĺňajúce špecifické kritériá pre klasifikáciu ako umelá inteligencia. Tieto môžu zahŕňať modely umelej inteligencie vrátane suverénnych a národných, ako aj aplikácie, ktoré tieto technológie využívajú. Vláda môže stanoviť dodatočné požiadavky na programy a databázy, ako aj postupy na potvrdenie ich súladu.

Ministerstvo digitálneho rozvoja vysvetľuje svoj návrh potrebou rozšíriť dopyt po riešeniach umelej inteligencie, najmä v segmente malých a stredných podnikov, aby sa splnili ciele Národnej stratégie rozvoja umelej inteligencie do roku 2030, podľa ktorej by ročné výdavky organizácií na implementáciu a využívanie takýchto technológií v roku 2030 mali byť najmenej 850 miliárd rubľov (v roku 2022 sa odhadovali na 123 miliárd rubľov).

Podľa ministerstva súčasné daňové mechanizmy podporujúce dopyt po ruskom softvéri sotva dosahujú malé a stredné podniky. Napríklad dvojnásobný odpočet výdavkov na nákup ruského softvéru sa uplatňuje iba na daň z príjmu, zatiaľ čo väčšina malých a stredných podnikov využíva špeciálne daňové režimy. V dôsledku toho je daňová úľava sústredená medzi veľké podniky: v roku 2025 ju využilo 25 daňovníkov v celkovej výške 105 miliárd rubľov.

Ustanovenia o odpočte sa vzťahujú na právne vzťahy, ktoré vznikli od 1. januára 2027, a uplatňujú sa na zdaňovacie obdobia rokov 2027 – 2029 a v prípade výdavkov vynaložených v rokoch 2027 – 2029 na vytvorenie riešení umelej inteligencie zahrnutých do registra v roku 2030 aj vo vzťahu k zdaňovaciemu obdobiu roku 2030.

Navrhuje sa stanoviť, že daň sa obnovuje po vrátení platby a po odcudzení výlučného práva na rozhodnutie do troch rokov.

Očakáva sa, že prijatie návrhu zákona povedie k strate príjmov pre federálny aj regionálny rozpočet, ktorá sa odhaduje na 14,7 miliardy rubľov ročne (2,9 miliardy rubľov z dane zo zisku a 11,8 miliardy rubľov z dane v rámci zjednodušeného daňového systému), vrátane 5,5 miliardy rubľov z odpočtov v rámci základného limitu 200 000 rubľov a 9,2 miliardy rubľov z odpočtov v rámci zvýšeného limitu 500 000 rubľov. Celkovo strata príjmov za tri roky dosiahne približne 44,1 miliardy rubľov, z čoho väčšina pôjde do regionálnych rozpočtov – približne 41,3 miliardy rubľov.

Ministerstvo digitálneho rozvoja zároveň očakáva, že podiel organizácií využívajúcich technológie umelej inteligencie sa zvýši zo 4,8 % na 10 %. Odpočet využije približne 5 % potenciálnych príjemcov – 45 900 daňovníkov, z toho 3 % (27 500) v rámci základného limitu a 2 % (18 400) v rámci zvýšeného limitu.

Ak bude zákon prijatý, nadobudne účinnosť mesiac po jeho oficiálnom zverejnení.