Putin podpísal zákon o progresívnej dani z príjmu fyzických osôb a zvýšení dane z príjmu

MOSKVA – Ruský prezident Vladimir Putin podpísal zákon, ktorý od roku 2025 zavádza diferencovanú daň z príjmu fyzických osôb v závislosti od veľkosti a typu príjmu, ktorý občan poberá, a zvyšuje daň z príjmu právnických osôb z 20 % na 25 %.

Príslušný dokument bol  zverejnený na oficiálnom právnom informačnom portáli.

Daňové úpravy sa odhadujú na 2,6 bilióna rubľov. dodatočné príjmy federálneho rozpočtu v roku 2025

V súlade so schváleným zákonom je sadzba dane z príjmu fyzických osôb pre príjem do 2,4 milióna rubľov. ročne zostáva na úrovni 13%, pre príjem od 2,4 milióna do 5 miliónov rubľov. – 312 tisíc rubľov. (platba dane z príjmu fyzických osôb vo výške 13% zo sumy 2,4 milióna rubľov) a 15% nad 2,4 milióna rubľov; pre príjem od 5 miliónov do 20 miliónov rubľov. – 702 tisíc rubľov. a 18 % z prebytku 5 miliónov rubľov; za príjem od 20 miliónov do 50 miliónov rubľov. – 3,402 milióna rubľov. a 20 % z prebytku 20 miliónov rubľov; viac ako 50 miliónov rubľov. – 9,402 milióna rubľov. a 22 % z hľadiska prekročenia hranice príjmu.

Zvýšené sadzby sa nevzťahujú na celý príjem, ale na nadbytočnú sumu. Od zvýšenej dane z príjmu fyzických osôb sú oslobodené mzdové príplatky pre pracovníkov na Ďalekom severe a v podobných oblastiach s nevýhodnými podmienkami.

Daňové podmienky transakcií s digitálnymi finančnými aktívami (DFA) sa vyrovnávajú s transakciami s cennými papiermi – sadzby dane z príjmov fyzických osôb sú stanovené maximálne na 15 %.

Pre vlastníkov piatich alebo viacerých kontrolovaných zahraničných spoločností je stanovená jednotná pevná sadzba dane z príjmu fyzických osôb vo výške 25 miliónov rubľov.

Progresívna stupnica dane z príjmu fyzických osôb sa v roku 2025 odhaduje na 533 miliárd rubľov. dodatočný príjem a v rokoch 2025-2027. berúc do úvahy zmeny parametrov štandardných daňových odpočtov – 1,4 bilióna rubľov.

Daň z príjmu

Od roku 2025 sa plánuje zvýšenie sadzby dane zo zisku z 20 % na 25 %, čo v roku 2025 a na roky 2025 – 2027 poskytne rozpočtovému systému ďalších 1,6 bilióna rubľov. – asi 5 biliónov rubľov.

Súčasne so zvýšením sadzby dane z príjmu sa zavádza federálny odpočet dane z investícií. Odpočet nemôže presiahnuť 50 % sumy nákladov na počiatočnú obstarávaciu cenu dlhodobého majetku alebo odpisovateľného nehmotného majetku. Zákon špecifikuje kategórie daňovníkov, ktorí nemajú právo na uplatnenie federálneho odpočtu dane z investícií: zahraničné organizácie uznané ako daňoví rezidenti Ruskej federácie, účastníci SZPK; banky; organizácie zaoberajúce sa výrobou tovaru podliehajúceho spotrebnej dani. Zákon tiež poskytuje uzavretý zoznam tovarov podliehajúcich spotrebnej dani, ktorých výrobu nemožno použiť na odpočítanie federálnej dane. Odpočtu nebudú podliehať: výroba etylalkoholu, výrobkov s obsahom alkoholu, liekov, chemikálií a parfumov s obsahom alkoholu, niektorých druhov alkoholických výrobkov, tabakových výrobkov, tekutín pre elektronické systémy na dodávanie nikotínu a výroba nápoje s obsahom cukru.

Ak predáte alebo inak vyradíte dlhodobý majetok alebo nehmotný majetok skôr ako päť rokov odo dňa jeho uvedenia do prevádzky, budete musieť vrátiť daň, ktorá nebola zaplatená z dôvodu odpočtu. Výnimkou sú prípady, keď sa likvidácia veci vykonáva po uplynutí doby jej životnosti.

Kategórie dlhodobého majetku a nehmotného majetku, na ktoré sa vzťahuje odpočet federálnej dane z investícií, postup a podmienky uplatňovania odpočtu federálnej dane z investícií a postup pri určovaní výšky odpočtu federálnej dane z investícií, určí vláda.

Dane v IT

Zákon umožňuje daňovníkom pri výpočte dane z príjmov uplatniť na výdavky zvýšený koeficient 2 za právo používať ruské počítačové programy. Rušia sa obmedzenia typov výskumu a vývoja, pri ktorých sa na výdavky uplatňuje zvyšujúci sa koeficient.

Platnosť dane z príjmu pre IT spoločnosti vo výške 5 % sa predlžuje do roku 2030.

Schválené boli aj pozmeňujúce a doplňujúce návrhy o možnosti uplatnenia výhod pre IT spoločnosti pri reorganizácii formou odčlenenia, ako aj o rozšírení zoznamu príjmov pre organizácie rádioelektronického priemyslu, ktoré sa berú do úvahy pri uplatňovaní znížených príjmov. sadzby poistného. Ide o to, že znížené sadzby poistného budú môcť využívať výrobcovia zariadení potrebných na výrobu elektronických súčiastok.

IT spoločnosti akreditované Ministerstvom digitálneho rozvoja Ruskej federácie platia od roku 2020 daň z príjmu vo výške 3 %, od roku 2022 bola na obdobie do konca roku 2024 vynulovaná.

Pobytová taxa

Zákon od roku 2025 zavádza do daňového poriadku novú kapitolu venovanú pobytovej dani. Predpokladá sa, že daň bude zavedená a zrušená v súlade s regulačnými právnymi aktmi zastupiteľských orgánov obcí a v mestách federálneho významu (Moskva, Petrohrad a Sevastopoľ) – so zákonmi zakladajúcich subjektov Ruská federácia.

Predmetom zdanenia je poskytovanie služieb pri poskytovaní miest na prechodný pobyt v ubytovacích zariadeniach vo vlastníctve daňovníka z vlastníckeho práva alebo na inom právnom základe, ktoré sa nachádzajú na území subjektu obce (ako aj na územiach obcí). federálne mestá Moskva, Petrohrad a Sevastopoľ, federálne územie „Sírius“) a zaradené do registra klasifikovaných ubytovacích zariadení. Daňovníkmi budú organizácie a jednotlivci poskytujúci takéto služby.

Základ dane je definovaný ako cena služby bez dane a DPH. Daň sa nebude vyberať pri poskytovaní služieb viacerým kategóriám občanov, medzi ktoré patria najmä hrdinovia Sovietskeho zväzu a Ruskej federácie, hrdinovia práce, účastníci a osoby so zdravotným postihnutím druhej svetovej vojny, účastníci špeciálnej vojenská operácia; veteránov a invalidných bojových veteránov a iné. Sadzby dane sú stanovené v sumách nepresahujúcich 1 % v roku 2025, 2 % v roku 2026, 3 % v roku 2027, 4 % v roku 2028 a 5 % zo základu dane od roku 2029. Sadzby dane môžu byť diferencované v závislosti od sezónnosti a (alebo) kategórie ubytovacieho zariadenia.

Zdaňovacie obdobie pre dane je štvrťrok. Táto daň bude zúčtovaná do príjmov miestnych rozpočtov (mestské sídla, mestské časti, mestské časti).

Zmiešané dane

Zákon tiež ustanovuje postup pri zániku povinnosti platiť dane, penále a pokuty (amnestie) nezaplatené v dôsledku rozdrobenosti podnikania daňovníkov v rokoch 2022 – 2024 s dobrovoľným odmietnutím rozdrobenia podnikania zo strany týchto osôb. v rokoch 2025 a 2026.

Ustanovuje sa znížená sadzba poistného vo výške 7,6 % vo vzťahu k malým a stredným podnikateľom, ktorých hlavná ekonomická činnosť je jedným z druhov hospodárskej činnosti na úseku „Výroba“ (okrem výroby nápojov, tzv. výroba tabakových výrobkov, výroba koksu a ropných produktov, hutnícka výroba). Na tento účel musia byť splnené dve podmienky: uviesť zodpovedajúci druh hospodárskej činnosti ako hlavný v Jednotnom štátnom registri právnických osôb alebo Jednotnom štátnom registri fyzických osôb podnikateľov a príjem z hlavného druhu hospodárskej činnosti musí byť min. 70 %.

Zvyšuje sa výška poplatkov platených v súvislosti so zápisom práv k nehnuteľnostiam, zvyšujú sa aj poplatky za rozvod a množstvo služieb.