Daňové rozdiely medzi SR a ČR: Čo hovoria čísla?

Česko alebo Slovensko? Ktorá krajina ponúka výhodnejšie daňové podmienky?

Česká republika je našim najbližším susedom. Okrem silných kultúrnych väzieb tam mnoho Slovákov pracuje. Podľa Českého štatistického úradu bolo koncom roka 2023 v ČR aktívnych až 240 tisíc Slovákov, ktorí tvoria tamojšiu najsilnejšiu cudzokrajnú pracovnú menšinu. Sme preto zvyknutí porovnávať. Či už sú to ceny v obchodoch, platy v zamestnaní, či politická kultúra. Medzi dôležité parametre patrí aj daňové zaťaženie. Je podstatné, koľko zo zárobku si odkrojí štát. Hoci sme v roku 1993 vychádzali z rovnakých základov, dnes má každá krajina svoj vlastný daňový systém, ktorý sa líši podľa viacerých parametrov. Na to, ako sa líši daňovo-odvodové zaťaženie v oboch krajinách, sa detailne pozrela spoločnosť NeoTax v nasledovnej analýze.

Daňovo-odvodové zaťaženie zamestnanca vzniká kombináciou viacerých zložiek – odvody na sociálne a zdravotné poistenie platí nielen samotný zamestnanec, ale aj jeho zamestnávateľ. Následne sa zo zvyšnej sumy vypočíta daň z príjmu. Ako sa tieto povinnosti líšia medzi Slovenskom a Českou republikou, ukazuje prehľadné porovnanie.

Odvody na Slovensku:

	Zamestnanec	Zamestnávateľ	Spolu
Zdravotná poisťovňa	4	11	15
Sociálna poisťovňa	9,4	25,2	34,6
Spolu	13,4	36,2	49,6

Odvody v ČR: 

	Zamestnanec	Zamestnávateľ	Spolu
Zdravotná poisťovňa	4,5	9	13,5
Sociálna poisťovňa	7,1	24,8	31,9
Spolu	11,6	33,8	45,4

Z porovnania vyplýva, že cena práce na Slovensku je odvodmi zaťažená viac než v ČR.

Daň z príjmu: 

Takéto sadzby dane zo zamestnaneckého príjmu sú na Slovensku:

19 % –  zo základu dane nepresahujúceho 4 036,79 € mesačne (48 441,43 € pre rok 2025),

25 % –  zo základu dane presahujúceho 4 036,79 € mesačne (48 441,43 € pre rok 2025).

 

Sadzby dane zamestnancov v Českej republike sú nasledovné: 

15 % – sadzba na príjmy do 36 násobku priemernej mesačnej mzdy (tento rok 1 676 052 Kč/67 212 €)

23 % – z časti základu dane, ktorá prevyšuje 36 násobok priemernej mesačnej mzdy.

Z pohľadu daní: čo znamená vyšší plat u nás a u susedov

1/ Pozrime sa najprv na príklad zamestnanca poberajúceho minimálnu mzdu. Na Slovensku je to tento rok v hrubom 816 eur, v ČR pri aktuálnom kurze 840 eur. Pri nákladoch práce na minimálnu mzdu predstavuje rozdiel medzi krajinami len 12 eur. Inak je to však po zohľadnení odvodov a daní. Odvody zamestnávateľa a zamestnanca s minimálnou mzdou dosahujú na Slovensku 405 eur, kým v ČR len 379 eur. Podobne je to aj pri dani z príjmu. Kým v ČR je to 22 eur a na Slovensku 43 eur. Po uplatnení nezdaniteľnej časti základu dane zárobok v čistom na Slovensku dosahuje 664 eur, no v ČR 715 eur.

Rozdiel je 51 eur mesačne v prospech ČR. Štát si teda zoberie z minimálnej mzdy menej.

2/ Pri zamestnancovi, ktorý dostáva priemernú mzdu, je to však trochu inak. Priemerný plat u nás vlani predstavoval 1 524 eur, kým u susedov po menovom prepočte o 340 eur viac. Mzdy sú celkovo v ČR vyššie, takže tento rozdiel nikoho neprekvapí. Po odvodoch a daniach sa však tento rozdiel o trochu zmazáva. V čistom klesne na 311 eur.  Presné čísla uvádza tabuľka nižšie.

„Súboj v porovnaní priemernej mzdy vychádza jemne v prospech Slovenska. Štát si tu berie o niečo menej ako v ČR. Dôvodom je vyššia nezdaniteľná časť základu dane, čo je suma, ktorá sa nezdaňuje. Na Slovensku je to 5 753,79 eur ročne. Kým česká obdoba – zľava na daňovníka, dosahuje len 1245,35 eur ročne (po menovom prepočte),“ vysvetľuje Eva Mihalíková zo spoločnosti NeoTax. Priemerná mzda je teda daňami a odvodmi na Slovensku zaťažená menej.

3/ A čo zamestnanci, ktorí zarábajú nadpriemerne, napríklad 2 500 eur. Na Slovensku takýto človek dostane v čistom 1 845 eur. Pri rovnakej mzde je to však v ČR o 93 eur viac. Aj zamestnávateľa tento pracovník vychádza v ČR výhodnejšie ako na Slovensku. Jeho cena práce je 3 345 eur, čo je o 70 eur menej ako v SR. 

 

 

 

„Dôvodom je opäť odpočítateľná položka, ktorej efekt sa pri vyššej mzde znižuje. Naopak vplyv má nižšia daňová sadzba, ktorá v ČR dosahuje len 15 percent, kým na Slovensku je to 19 percent,“ dôvodí Eva Mihalíková. Dodáva, že dobre zarábajúci zamestnanci sú trestaní za úspech, lebo zaplatia na daniach viac. Vplyv má aj iný limit na uplatnenie zvýšenej daňovej sadzby. Kým v ČR sa 23 % platí až pri ročnom zárobku 67 212 eur, na Slovensku sa sadzba 25 percent uplatňuje už pri čiastke nad 48 441,43 eurá.

Z porovnania vyplýva, že celkové daňovo-odvodové zaťaženie práce je v Českej republike nižšie ako na Slovensku, čím sa Česká republika stáva atraktívnejšou pre zamestnávateľov a investorov. Tento fakt zároveň znižuje potrebu využívať alternatívne formy zárobku z dôvodu daňovej optimalizácie.

	Minimálna mzda v €		Priemerná mzda v €		Nadpriemerná mzda v €
	SK	CZ	SK	CZ	SK	CZ
Cena práce	1 111	1123	2 075	2494	3 405	3 345
Hrubá mzda	816	840	1 524	1 864	2500	2500
Odvody	405	379	756	846	1240	1135
Dane	43	22	160	176	320	271
Čistá mzda	664	715	1 160	1471	1 845	1 938

 

____________________________________________________________________________

O NEOTAX

NeoTax je popredným poskytovateľom moderných riešení v oblasti daňového poradenstva a spracovania daňových priznaní. NeoTax ponúka komplexné služby vrátane spracovania daňových priznaní pre jednotlivcov aj firmy, daňového poradenstva a riešení pre zamestnávateľov. Spoločnosť sa zameriava na digitalizáciu a automatizáciu daňových procesov, čím svojim klientom šetrí čas aj náklady. Významnou súčasťou portfólia sú riešenia problematiky medzinárodného zdanenia, ktoré zahŕňajú daňové priznania a poradenstvo pre jednotlivcov aj firmy podnikajúce v rôznych krajinách. Spoločnosť neustále inovuje a rozširuje svoje služby, aby dokázala pokryť čoraz náročnejšie požiadavky klientov. Vďaka tomu NeoTax obsluhuje tisíce zákazníkov po celom svete. Viac informácií nájdete na stránke www.neotax.eu.